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山西财政专员五项措施深化金融会计监督检查检查

贵阳翰飞会计培训学校编辑整理:在推进财税体制改革和专员办转型发展的新形势下,山西专员办积极创新方法,改进作风,重点五项措施深化并优化金融会计监督检查工作。

  一、检查内容全面,重点问题突出。对所有的检查项目进行全覆盖检查,包括财务管理会计核算、收入成本费用、资产管理、职工薪酬、信贷管理及中间业务等,按照项目分解细化到每位检查人员,力求全方位揭示问题。同时在检查力量的分配上有所侧重,重点结合八项规定关注常规财务问题、薪酬问题、重大线索和系统性问题等。

  二、关注共性问题,统一检查尺度。在先行完成对省级部门检查后,检查组对可能存在的属于全省共性问题的,包括列支跨期费用、邮电费列支通讯补贴、车船使用费列支交通补贴、福利费列支货币化和实物补助等问题,分别制作表格,发各地市分行进行统计,并在汇总分析的基础上有重点进行重点抽查。这样不仅提高了检查效率,使检查成果最大化,而且统一检查尺度,保证检查的公平性。

  三、运用对比分析,发现变动异常。由于被检查单位户账摘要栏无具体业务事项的描述,检查人员将各科目分月统计数据与上年同期和各月份之间进行对比,分析各科目的核算特点、数据规律,然后对变动异常、性质特殊的费用科目作为抽查重点,进一步发现疑点,找出问题的切入点,由点及面查阅相关业务的原始凭证。同时通过整理各费用的账户信息,从其中记录的“支付方式”、“收款人”、“收款金额”等进行整理汇总,再结合相应的凭证发现报销事项、发票不合规等问题的线索。

  四、采取“三个结合”,严查职工薪酬。一是工资计划与企业账务相结合,查有无超计划列支工资和非工资科目列支工资性支出的现象,如在车船使用费和差旅费内列支交通补助;二是企业内部文件与财政、税务相关法律法规相结合,核实在政策上有无相抵触情况。如通过对工资表发放明细核对发现企业违规支付降温费、统筹外另行支付取暖费等问题;三是账表结合,核实薪酬项目列支的准确性。

  五、重视资产质量,关注信贷风险。对信贷管理的检查,严查三环节。首先是授信环节,重点检查借款企业资料的完整性、真实性和有效性;其次是放款环节,重点核查放款流程和资金用途的合规性;第三是贷后环节,重点检查贷后检查报告的连续性和全面性等。最后,将信贷管理与财务核算结合起来,关注信贷违规导致贷款风险分类变化后对拨备产生的影响。

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Tags:山西 财政 专员 措施 深化 金融 会计 监督检查 检查 责任编辑:贵阳会计网
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